A TBSZ egy hosszú távra kialakított befektetési számlaszerkezet, amely a több évre tervező megtakarítást ösztönzi. Jogi alapját a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. paragrafusa adja.
A tbsz jelentése kapcsán fontos egy félreértést tisztázni: a TBSZ nem konkrét befektetési termék, hanem számlaszerkezet, egy burok, amelybe különféle eszközök kerülhetnek. A lényege, hogy ha a befektető elég sokáig bent tartja a pénzét, akkor a feltételek teljesülése esetén kedvezőbb adózás vonatkozhat a hozamra.
Hogyan működik a TBSZ számla?
A tbsz számla működése néhány lépésre bontható. A befektető megnyitja a számlát egy jogosult szolgáltatónál, majd az úgynevezett gyűjtőév alatt pénzt helyez rá. A gyűjtőév lezárultával indul a tartási, más néven lekötési időszak, amely alatt már nincs újabb befizetés.
A tbsz működése szempontjából a kulcskérdés az idő: minél tovább tartja bent a befektető a pénzét, annál kedvezőbb adózási helyzet állhat elő, feltéve hogy a törvényi feltételek teljesülnek.
Mi az a TBSZ gyűjtőév?
A tbsz gyűjtőév az a naptári év, amelyben a befektető megnyitja a számlát, egyben az egyetlen időszak, amikor pénzt helyezhet el rajta. A gyűjtőév végével a számla lezárul az újabb befizetések elől, ekkor kezdődik a hosszú távú tartás.
A tartós befektetési számla megnyitásához a jelenleg hatályos szabályozás szerint a gyűjtőévben legalább 25 000 forintot kell elhelyezni a számlán. A befizetés történhet egy összegben vagy több részletben, de az adott naptári év végéig meg kell valósulnia.
Például aki 2026-ban nyit tartós befektetési számlát, annál 2026 a gyűjtőév, ekkor tud utalni rá, akár több részletben. A rákövetkező évtől már nem bővítheti a befektetést.
Mi történik a TBSZ gyűjtőév után?
A gyűjtőév lezárultával indul a lekötési időszak, amelynek két fontos mérföldköve van: a hároméves meg az ötéves pont. A számítás a gyűjtőévet követő év elejétől indul. A hároméves pont köztes állomás, ahol a befektető már bizonyos kedvezményhez juthat. Az igazi mérföldkő azonban az ötödik év vége.
Fontos részlet a hozzáférés időzítése: a jelenleg hatályos szabályozás szerint részleges kivét (amikor a befektető a pénzének csak egy részét veszi ki, a számla pedig tovább él) csak a hároméves fordulónap letelte után lehetséges. A hároméves pont előtt a számlához úgy lehet hozzányúlni, hogy a befektető a teljes TBSZ-t feltöri, azaz a számla megszűnik.
Mi történik a TBSZ számlával 5 év után?
A tbsz számla 5 év után éri el a teljes lekötési időszak zárópontját. A jelenleg hatályos szabályozás szerint itt érvényesülhet leginkább a TBSZ adóelőnye: a feltételek teljesülése esetén az elért hozam mentesülhet a személyi jövedelemadó alól.
TBSZ adózás: milyen adóelőnye lehet?
A tbsz adózás a számla legfőbb vonzereje. A tbsz számla adózása a jelenleg hatályos szabályozás szerint a tartás hosszához igazodik. A tőkejövedelmek általános személyi jövedelemadó-kulcsa jelenleg 15 százalék (1995. évi CXVII. törvény).
Fontos: a TBSZ nem jelent automatikus, általános adómentességet, hanem fokozatos, időhöz kötött adóelőnyt kínálhat.
A NAV tájékoztatása szerint a lépcsők jelenleg így néznek ki:
- A gyűjtőévet követő 3 éven belüli hozzáférésnél a hozamra az általános szabályok vonatkoznak. A 2024. december 31. után nyitott számláknál ilyenkor 15 százalék személyi jövedelemadó mellett 13 százalék szociális hozzájárulási adó is felmerülhet, ami akár 28 százalékos terhet jelenthet. A korábban nyitott számláknál jellemzően csak a 15 százalékos személyi jövedelemadó merül fel.
- A gyűjtőévet követő 3. év letelte után kedvezményes sáv nyílik: a hozam 10 százalékos személyi jövedelemadó meg 8 százalékos szociális hozzájárulási adó mellett vehető ki. A teljes, ötéves lekötési időszak letelte a legkedvezőbb pont. A feltételek teljesülése esetén az itt elért hozam mentesülhet a személyi jövedelemadó alól.
A NAV tájékoztatója alapján 2025. január 1-jétől a tartós befektetésből származó jövedelem után szociális hozzájárulási adó is felmerülhet, ha a lekötési időszak nem éri el az öt évet. A szochónak felső határa van, ezért a tényleges teher egyénenként eltérhet.
Átvihető-e a TBSZ másik szolgáltatóhoz?
A jelenleg hatályos szabályozás szerint a teljes TBSZ-állomány átvihető egy másik szolgáltatóhoz (bankhoz vagy brókerhez) anélkül, hogy a befektető elveszítené az addig megszerzett adóelőnyt. Az áthelyezés tehát nem számít feltörésnek, és nem indítja újra a tartási idő számítását.
Ez azonban nem feltétlenül díjmentes. A szolgáltatók saját díjat számíthatnak fel a TBSZ vezetéséért, a tőzsdei megbízások teljesítéséért, valamint a számla lezárásáért vagy áthelyezéséért is. Ezek a díjak szolgáltatónként eltérnek, ezért érdemes összehasonlítani a feltételeket, mielőtt a befektető szolgáltatót vált.
Milyen előnyei lehetnek a TBSZ számlának?
A tbsz előnyei elsősorban a hosszú távú, tudatos befektetőknek szólnak. A tbsz számla előnyei:
- Potenciális adóelőny, mivel a hosszú tartás a feltételek teljesülése esetén kedvezőbb adózást tehet lehetővé.
- A hosszú távú szemlélet támogatása, mert a szerkezet jutalmazza a türelmet. Fegyelmezett befektetésre ösztönzés, hiszen a befizetés a gyűjtőévhez kötött. Illeszkedhet hosszú távú, például részvény- vagy ETF-jellegű befektetéshez, a szolgáltató kínálatától függően.
- Rugalmasság a szolgáltatóváltásban, mivel a TBSZ átvihető másik szolgáltatóhoz az adóelőny elvesztése nélkül.
Mire érdemes figyelni TBSZ számla nyitása előtt?
A TBSZ szabályok ismerete nélkül könnyű téves elvárásokkal belevágni. A tartós befektetési számla nem minden befektetőnek való. Rövid távú igényre kevésbé ideális. A befektetési kockázat a TBSZ-en belül is megmarad, a mögöttes eszközök értéke csökkenhet is. Az adóelőny nem garancia, hanem feltételhez kötött lehetőség, amely idő előtti hozzáférésnél csökkenhet vagy elveszhet. A díjak meg a szolgáltatói feltételek szolgáltatónként eltérhetnek, ezért a számlavezetési, kereskedési és esetleges lezárási vagy áthelyezési díjakat érdemes előre összevetni.
Mi történik, ha idő előtt feltöri a TBSZ-t?
A tbsz feltörése technikailag egyszerű: a befektető a lekötési időszak vége előtt is hozzáférhet a pénzéhez, ennek azonban ára van. A korai hozzáférés a jelenleg hatályos szabályozás szerint érintheti a kedvezőbb adózás lehetőségét, tehát a TBSZ egyik legfőbb vonzereje csorbulhat. Ha valaki a gyűjtőévet követő 3 éven belül tör fel, a hozamra az általános, magasabb teher vonatkozhat (a részleteket lásd feljebb). A pontos következmény az időzítéstől meg a hatályos szabályoktól függ.
Fontos különbség: a hároméves fordulónap előtt csak a teljes számla feltörésére van mód, részleges kivétre nincs. Részlegesen — tehát a számla megtartása mellett — a befektető a jelenleg hatályos szabályozás szerint csak a harmadik év letelte után férhet hozzá a pénzéhez.
TBSZ számla és hosszú távú befektetés
A tartós befektetési számla önmagában nem befektetési stratégia, hanem adó- meg számlaszerkezet. A keretet a TBSZ adja, a tényleges eredmény azon múlik, mibe helyezi a befektető a pénzét. Ezért érdemes a klasszikus alapelveket is végiggondolni: diverzifikáció, tudatosan megválasztott időtáv, a portfólió rendszeres felülvizsgálata. A döntéseket a befektetőnek kell meghoznia, akár részvényekről, akár ETF-ekről van szó.
Kinek lehet jó választás a TBSZ számla?
A TBSZ nem univerzális megoldás. Jó választás lehet azoknak, akik hosszú távra terveznek, érdeklődnek az adóhatékony keretek iránt, valamint éveken át nélkülözni tudják az adott összeget. Kevésbé ideális a rövid távú traderek számára, illetve azoknak, akiknek hamar szükségük lehet a pénzre.
FAQ
A TBSZ a Tartós Befektetési Számla rövidítése: hosszú távra kialakított befektetési számlaszerkezet, amely a feltételek teljesülése esetén kedvezőbb adózást tehet lehetővé a hozamra.
A számla egy gyűjtőévvel indul, amely alatt pénzt lehet rá helyezni, ezt követi a tartási időszak befizetés nélkül. Minél tovább marad bent a pénz, annál kedvezőbb lehet az adózás.
A jelenleg hatályos szabályozás szerint a gyűjtőévben legalább 25 000 forintot kell a számlán elhelyezni.
Az a naptári év, amelyben a befektető megnyitja a számlát, egyben az egyetlen időszak, amikor befizethet rá. Utána a hosszú távú tartás időszaka jön.
A hosszú tartás a jelenleg hatályos szabályozás szerint kedvezőbb adózást tehet lehetővé, fokozatosan, a gyűjtőévet követő 3. meg 5. évhez kötött mérföldkövekkel.
Az ötödik év vége a teljes lekötési időszak zárópontja, a legkedvezőbb adózási mérföldkő: a feltételek teljesülése esetén az elért hozam mentesülhet a személyi jövedelemadó alól.
Igen, de a korai hozzáférés érintheti a kedvezőbb adózás lehetőségét, a pontos következmény az időzítéstől meg a hatályos szabályoktól függ. Részleges kivétre csak a harmadik év letelte után van mód; előtte csak a teljes számla feltörhető.
Igen. A teljes állomány áthelyezhető másik bankhoz vagy brókerhez az adóelőny elvesztése nélkül, az áthelyezés nem számít feltörésnek. A szolgáltató azonban díjat számíthat fel az áthelyezésért, a számlavezetésért vagy a megbízásokért.
Elsősorban a hosszú távú befektetőknek, akik több évig bent tudják tartani a pénzüket. Rövid távú igény vagy gyakori tőkemozgatás esetén kevésbé ideális.
Ezen tartalmat az XTB S.A. készítette, amelynek székhelye Varsóban található a következő címen, Prosta 67, 00-838 Varsó, Lengyelország (KRS szám: 0000217580), és a lengyel pénzügyi hatóság (KNF) felügyeli (sz. DDM-M-4021-57-1/2005). Ezen tartalom a 2014/65/EU irányelvének, ami az Európai Parlament és a Tanács 2014. május 15-i határozata a pénzügyi eszközök piacairól , 24. cikkének (3) bekezdése , valamint a 2002/92 / EK irányelv és a 2011/61 / EU irányelv (MiFID II) szerint marketingkommunikációnak minősül, továbbá nem minősül befektetési tanácsadásnak vagy befektetési kutatásnak. A marketingkommunikáció nem befektetési ajánlás vagy információ, amely befektetési stratégiát javasol a következő rendeleteknek megfelelően, Az Európai Parlament és a Tanács 596/2014 / EU rendelete (2014. április 16.) a piaci visszaélésekről (a piaci visszaélésekről szóló rendelet), valamint a 2003/6 / EK európai parlamenti és tanácsi irányelv és a 2003/124 / EK bizottsági irányelvek hatályon kívül helyezéséről / EK, 2003/125 / EK és 2004/72 / EK, valamint az (EU) 2016/958 bizottsági felhatalmazáson alapuló rendelet (2016. március 9.) az 596/2014 / EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a szabályozási technikai szabályozás tekintetében történő kiegészítéséről a befektetési ajánlások vagy a befektetési stratégiát javasló vagy javasló egyéb információk objektív bemutatására, valamint az egyes érdekek vagy összeférhetetlenség utáni jelek nyilvánosságra hozatalának technikai szabályaira vonatkozó szabványok vagy egyéb tanácsadás, ideértve a befektetési tanácsadást is, az A pénzügyi eszközök kereskedelméről szóló, 2005. július 29-i törvény (azaz a 2019. évi Lap, módosított 875 tétel). Ezen marketingkommunikáció a legnagyobb gondossággal, tárgyilagossággal készült, bemutatja azokat a tényeket, amelyek a szerző számára a készítés időpontjában ismertek voltak , valamint mindenféle értékelési elemtől mentes. A marketingkommunikáció az Ügyfél igényeinek, az egyéni pénzügyi helyzetének figyelembevétele nélkül készül, és semmilyen módon nem terjeszt elő befektetési stratégiát. A marketingkommunikáció nem minősül semmilyen pénzügyi eszköz eladási, felajánlási, feliratkozási, vásárlási felhívásának, hirdetésének vagy promóciójának. Az XTB S.A. nem vállal felelősséget az Ügyfél ezen marketingkommunikációban foglalt információk alapján tett cselekedeteiért vagy mulasztásaiért, különösen a pénzügyi eszközök megszerzéséért vagy elidegenítéséért. Abban az esetben, ha a marketingkommunikáció bármilyen információt tartalmaz az abban megjelölt pénzügyi eszközökkel kapcsolatos eredményekről, azok nem jelentenek garanciát vagy előrejelzést a jövőbeli eredményekkel kapcsolatban.
